一、 增值税基本原理与全面营改增对四大行业的税负影响分析
1、增值税基本原理与方法
2、四大行业全面营改增的基本政策
3、全面营改增对各行业税负的深度分析
(1)营改增对服务行业的税负影响
(2)营改增对建筑安装行业的税负影响
(3)营改增对房地产开发行业的税负影响
(4)营改增对金融行业的税负影响
(5)营改增对传统增值税行业的税负影响
4、全面营改增对企业经营理念的冲击
二、 通过案例解析税制改革：剖析“整体推行营改增”过程中的关键疑难点，并阐述企业应对策略
1. 一般纳税人与小规模纳税人身份选择
(1) 纳税人身份识别标准规定及其带来的纳税人方法差异
(2) 纳税人身份选择对企业税负影响及其对企业经营的冲击
(3) 纳税人身份转换如何实现
2. 模糊征税范围界定：适用税目与税率对企业的影响
(1) 全面营改增后税目税率总览
(2) 税目不同、税率相同对企业没有影响吗?
【案例】商务辅助服务与居民日常服务对企业纳税的影响
确定具体征税项目时，需要明确业务类型，同时也要注意区分不同的交易方式，这些因素都会影响最终的税目选择，必须认真分析比较，才能做出准确判断。
【案例】租赁与仓储的区分
【案例】“代建”业务：建筑还是管理?
【案例】各种“租”适用的税目差异及其影响
3. 全面“营改增”后的混合销售界定及其实务影响
(1) 混合销售新理念：没有营业税
(2) 营给增后复杂业务混合销售界定与对提供服务方的影响
【案例】物流企业提供派送服务同时提供的包装物算混合销售吗
【案例】电信业务充提供服务送送手机
从不同层面分析情况：服务与商品合并售卖对于标准增值税纳税人的作用，以及公司如何应对
4.全面“营改增”后的兼营问题分析
(1)全面营改增后的兼营业务与增值税营业税并行时代的差别
增值税全面推行后,兼营行为和混合销售现象的界限变得不清晰,这对企业的税务处理造成了一定困扰,增加了税务管理的难度,影响了企业的税收合规性
跨区域快递在服务同一收件人时，若既完成派送作业又负责运输环节，这种经营模式应归类为合并售卖还是分开核算？
租赁不动产时收取的租金，在提供物业管理服务的同时，应当如何进行税务处理
(3) 企业处理财税处理不当带来的纳税风险与企业应对
5全面“营改增”后各行业销项税额计算
(1)房地产行业在不同销售模式下销售额的计算和归集
(2)建筑安装企业销售额的计算
(3)金融保险业销售额的计算
(特别关注：金融企业逾期利息收入的政策变化)
(4)生活服务业销售额的计算
(5)价外费用的认定与案例解析
(6)销售折扣、折让的增值税处理
(特别关注：土地返还部分的如何定性)
6. 视同销售情况下计税销售额的准确确认
(1)应税服务无偿赠送的视同销售规定
(2)应税无形资产、不动产无偿赠送他人的视同销售规定
(3)不动产对外投资的视同销售界定
(4) 业务宣传费视同销售的实务操作
(5) 企业间无偿借贷资金的增值税解析
(6) 视同销售额的核定顺序
7全面营改增后的销售额“差额”计税
(1)原营业税差额征税在增值税领域的应用及政策延续分析
(2)差额计算销售额如何实现及其特殊问题
【案例】房地产企业招拍挂取得的土地使用权如何扣除?
【案例】金融商品转让差额计算导致的负数如何处理?
(3)差额计税与进项抵扣对企业纳税影响
【案例】出让地与转让地对取得土地企业的影响
8.全面营改增后增值税进项税额的归集与抵扣
(1)进项税额的抵扣及专票类型
(2)取得不动产抵扣的特殊规定
【案例】艰难的选择：自建、外购还是租赁?
【案例】水电费扣除问题分析
(3)简易征税企业购进服务能抵扣进项吗?
(4)利息支出能抵扣进项税额吗?
(5)支付物业费能抵扣进项税额吗?
(6)餐饮企业购买原材料抵扣进项的出路分析
(7)各业众多进项税额抵扣分析
9.全面营改增后不能抵扣与进项税额转出实务
(1)七类不能抵扣的事项
(如用于简易征税项目获得专票能抵扣吗?)
(2)如何定性非正常损失
(3)工程返工支出是否需要进项税额转让?
(4)混用的固定资产能抵扣吗?
【案例】交通车的进项能够抵扣问题与企业应对
(5)混用的非固定资产进项能全额抵扣吗?如何分割?
(6) 应税与非应税转换的扣除问题
【案例】一台空调的不平凡流转之路
10.全面营改增后应纳税额的计算
(1)小规模纳税人的计算
(2)一般纳税人的计算
(3)房地产行业预征税款的操作实务及帐务处理
(特别关注：“差额抵扣”土地出让价款的界定)
(4)、建筑业预征税款的操作实务
(5)差额征税企业应纳增值税的计算
原已有一般纳税人身份的建筑公司，若存在留抵税额，其计算方式如下：首先，需明确前期累计形成的留抵税额，其次，将当期进项税额减去当期销项税额，最后，用此差值与前期留抵税额相加，即为新的留抵税额余额
11.全面营改增后的免税特殊问题案例分析
【案例】“统借统还”那些事
【案例】技术转让怎样扩大免税范围
【案例】间接国际货代免税带来的问题
【案例】家政服务如何实现免税
【案例】合同能源管理：放弃免税
12. 过渡期特殊方法与企业选择应对
(1) “营改增”前发生业务的处理
(2) 特殊期末留抵的计算
(3)建筑业新老项目区分与纳税方法选择
(4)房地产业新老项目区分与纳税方法选择
(5)存货转固(投资性房地产)纳税问题分析
(6)购买“老项目”变为“新项目”的税收优化
增值税控系统专用器具及技术维护开销抵扣应税销售额的账务处理办法
(8)营改增中政府过渡财政扶持政策引发的会计与税收问题
三、 全面“营改增”企业财税处理办法及纳税申报实务
1. 增值税怎么交：纳税义务发生时间与地点问题
(1)纳税义务发生时间
确定四大行业增值税纳税义务的发生时段，与企业可能遭遇的潜在风险存在关联性，需要特别关注，具体细节如下，务必重视，以免造成不必要的麻烦。
【案例】物业企业应收未收的物管费是否应当缴纳增值税
【案例】租赁业务不同收款方式对企业纳税时间的影响
开具凭证就代表缴纳税款：开具票据的时段同账目上的收益核销时段不一致时，应当怎样应对
房地产抵押贷款业务，在收到款项时就必须全额开具发票，办理抵押贷款相关事宜，这对企业的税务缴纳会产生何种作用
3)、建筑业的纳税义务发生时间的
工程已经竣工，但是因为款项尚未到账，目前仍然挂在账上，这种情况应该怎样处理？另外，关于保证金的部分，又该采取什么措施呢？
签工程合约时，需明确预付款是否即时开具专票，若对方拒收票据怎么办？
4)预收款纳税如何实现及其对企业的影响
选择报税地点时，需考虑机构注册地与业务执行地不一致的情况，对此进行探讨
1)房地产企业异地项目，如何选择纳税地点，开票税务机关?
2)建筑安装企业外出经营如何选择纳税地点
3)总机构统一采购，分支机构如何计算增值税?
2.发票怎样管：专票管理中的关键节点
(1)认识增值税发票及升级版系统
(2)跨期业务开国税局还是地税票
(3)项目发生地与机构所在地分离时由谁开具发票?
(4)发票遗失的补救办法
(5)如何开具红字发票
(6)专票的认证时限与抵扣限的规定
(7)专用发票的抄税与认证规定及初识失控票与滞留票的风险
(8)增值税专用发票的三流一致的规定及风险剖析
(9)虚开增值税专用发票大案要案解析
(10)恶意虚开专票和善意虚开发票的区别
3.账怎么做：如何通过账簿计算增值税
(1)一张图看懂增值税核算：增值税会计核算的账户设置
日常获取货物或服务的不同种类增值税单据，其会计处理方式存在差异
日常购买的商品或劳务，若用于不需缴税的业务，或是可以免税的业务，其账务处理方式应予区分
(4)发生非正常损失及改变用途的增值税会计处理
(5)接受捐赠(货物或劳务)的增值税会计处理
(6)接受投资转入资产的增值税会计处理
(7)一般性对外销售货物或服务的会计处理
(8)买一赠一或对外捐赠赠送等视同销售的会计处理
(9)、缴纳当月或以前月份增值税的会计处理
(10)转出多交增值税和未交增值税的会计处理
(11)营业税改增值税期未留抵税额的会计处理
(12)应交税费为负数的两种不同解释
(13)会计核算混乱带来的企业高税负原因分析
全面推行“营改增”之后，企业需要对组织架构进行重新设计，同时要调整合同管理的理念，并且要重新考虑经营项目的挑选，这些都是重要的规划内容。
1.业务合同管理
(1)合同中对定价列示的管理
(2)合同中对发票条款的界定
(3)合同对结算方式的管理
2.企业组织架构的创新设计对增值税税负优化的影响
3.企业商业模式的创新设计对增值税税负优化的影响
(1)施工企业工程挂靠
(2)总包与清包的选择
(3)甲供材与甲控材
(4)房地产或施工企业取得政府返还的界定对增值税的影响
(5)过渡项目征收方式额选择
(6)采购供应商的选择
(7)人工成本如何实现进项抵扣
(8)设立供应链平台的设计
附件中详细阐释了互动环节关于全面“营改增”新政的重点、关键点及困惑点问题
现在既售卖商品也提供餐饮。先前是商品销售的一般纳税人。营改增之后，刚开始餐饮是按小规模纳税人3%纳税，还是按一般纳税人6%纳税呢？
此项工程尚在施工阶段，5月1日之后仍会继续进行。作为项目投资方，当该不动产未来出售时，税务处理方式应如何确定？是采用差额计税，还是将销项税额减去进项税额？
公司产生的住店开销，以及出差时购买的火车票、高铁票、机票等交通票据，还有手机通讯账单，日常出行产生的交通支出，员工用餐费用，办公场所的清洁维护开销，园林绿化的相关支出，组织举办的歌厅娱乐活动所发生的娱乐开销，以上这些项目，是否能够开具增值税专用票据？能否用于税前抵扣？
为办理相关事务，例如报关、报检、报税，而准备的车辆用油票据，能否用于抵扣进项税？
5、苗木可以抵进项吗
酒店行业的企业，其业务范围里不包括租赁业务，我们打算将部分空间提供给他人使用，希望对方获得租赁发票，咨询能否由我们代为开具，税率是多少，或者是否必须调整业务范围之后才能开具此类发票？
一般纳税人2016年5月1日之后自行建造的固定资产房屋建筑物，如果进项税额没有取得增值税专用发票进行抵扣，那么当该房屋用于出租时，是否可以按照简易计税方法，适用5%的征收率来申报缴纳增值税？
8、餐厅卖酒水销项税为6%，进项税为17%，一样可以抵扣吗
单位建设矿井，在营改增之后，生产巷道所有的进项是否都可以抵扣？建设巷道的进项能否进行抵扣？
建筑行业的老项目能够选用简便的纳税方式,而新项目则可以采用普通计算税额的方法,这样的做法是否可以呢？
工程还在进行中，已经收到一部分款项，其中部分金额已经开具了发票，另外剩余的款项，业主希望开具专用发票，这样做可以吗？
这家钢结构公司接手的旧项目，在营改增政策实施后完成工程并办理结算，需要开具相关票据，那么合作方是否可以应用不动产进行税额抵扣呢
用金属构建支架，其上方分布着诸多管线与线缆，此做法是否适用钢材抵扣。
15、取得不动产抵扣的进度实务如何操作?
建筑公司在作业场所建造的供员工居住的临时性房屋，其物料采购时支付的增值税能否在应纳税额中扣除？
这家公司正在兴建一项工程，预计十月份可以完成，建成后的房屋准备用于租赁，那么相关的税率应该是百分之五还是百分之十一呢？
这个新项目采用分期拿地方式开发，首期支付的土地出让金部分，怎样进行差额征税处理？
19、市政配套费用和契税等项目是否可以抵扣?
20、安装电梯或门窗应当取得什么样的发票?
21、公共配套设施中移交有关部门用房是否视同销售
22、留抵税金能够抵减查补税款吗?
23、红线外附加工程支出是否可以抵扣?
在外地开展业务活动需要在哪里申报缴纳增值税？具体应该怎样办理？相关的票据由哪里开具？总部所在地方可以批准吗？这给纳税人带来了哪些不便？应当采取何种方法来应对这些难题？
25、支付的人工费能否抵扣进项税?如果不能抵扣又该怎么办?
