2024年企业所得税汇算清缴20个热点问题解析
中国会计视野网04.2206:31
2024年企业所得税汇算清缴临近尾声，为了帮助企业财务人员准确理解相关法规、有效防范可能出现的税务问题，我们特别邀请经验丰富的税务顾问辛老师举办一场名为【2024年企业所得税汇算清缴中的二十个重点难点解析】的线上直播讲座，该课程将针对实际操作中的难点进行深入探讨，通过“法规阐释+政策解读+实例剖析”相结合的方式，协助企业实现依法合规的税务管理。
面对纷繁复杂的企业所得税相关法规，怎样准确划分企业应税的各项所得？
如何正确适用非货币资产投资的税收优惠政策？
怎样精确理解新《公司法》中用资本公积金弥补亏损的规定，以及这是否会引发税务方面的隐患？
高科技公司在岁末结算时若未达标，将面临哪些税务风险？
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这些难题是当前汇算清缴环节亟待处理的环节，倘若处置失当，轻微的会减慢汇缴速度，严重的会触动税务方面的潜在危机。
i上国会特邀辛连珠老师为大家直播解读！
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课程大纲
（一）关于企业所得税收入问题
1.企业所得税收入的分类有哪些?
2.各类收入的确认时间是如何规定的？
依据合同条款规定的付款时刻，或是依照登记核实的基本准则，来判定收益的归属，其目的何在？法律上的支撑理由是什么？
需要分析国税函875号文件和国税函79号文件规定的企业所得税收入确认范围，同时说明执行过程中必须关注的相关事项。
5.案例分析：
A公司按约定利率把钱借给B借款人，但A公司没能在约定时间收到贷款利息，后来通过打官司，法院判决B借款人还钱，现在A公司已经收到一些钱款了。
资金无法追回，能否确认收益？收益要开凭证，是否需要缴纳流转税？
（二）非货币资产投资企业所得税问题
分析《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）这一官方文件的内容。
居民公司运用非货币资产向合伙组织注资时确认的非货币性资产注资收益，可享受五年分批等额缴税的减免政策吗？
8.为什么有的企业不选择“适用5年分期均匀纳税优惠”政策？
“财税〔2014〕116号”文件提到“分期平均摊入对应年份的应税收益”，请问这些收益能否用来抵扣公司往年的亏损？假如在收益分期缴税期间，公司不同年份的征税比例不同，该如何处理？填写企业所得税申报单时应该怎么做？
分析《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税41号）这一官方文件的内容。
财税41号文件指出，若纳税者难以一次性缴清税款，可制定分期支付方案，并向主管税务部门申请登记备案，此后可在应税行为发生之日起的五年内，包含这起行为，分阶段支付个人所得税。请问：（1）怎样才算纳税者一次性缴税存在难题，需要满足哪些具体要求？文件里为什么“分期支付个税”要这样表述，而不是“分摊均等”支付？
12.引申探究：什么是“股权”？什么是“财产份额”？
（三）新《公司法》允许资本公积弥补亏损的税收问题
现行公司法准许公司用资本积累来抵消经营损失。请问公司动用资本公积弥补亏损时，需要缴纳什么税费？公司股东在这种情况下又该如何缴税？
怎样明白新《公司法》的这个条款：用公积金来填补公司损失，得先动用任意公积金和法定公积金；要是还不够，就依照规定动用资本公积金。
资本公积金有哪些构成途径？如何认识“其他资本公积”的阶段性特征？
这份文件说明，若某些亏损无法补足，便可通过股东投入的资金来抵扣，这笔钱是所有股东共同拥有的，并且没有指定具体使用方向，属于资本公积金。这种资本公积金的特点是全体股东可以共同享有，而且它的用途不受任何限制。
资本公积金用于弥补亏损，是否造成公司调整损益表中的利润数据？公司是否因此失去税前利润弥补亏损的资格？这种行为是否干扰企业所得税申报表的填写？公司及其股东是否会面临税务方面的风险？
（四）企业所得税优惠政策事项管理
怎样明白公司获得优惠政策采用“自行审核、提交申请、保留相关文件以备核查”的流程。
企业一旦获得某项政策性支持，若后续查明其不再符合相关规范，就必须依照法律法规，立刻自行修正，并且要补交原本减免的税款以及罚金。什么情况下算是获得了某项政策性支持？
部分公司可能因为“核心业务收入比例未达标准”或“创新投入资金比例未达标”，会被相关机构取消“先进技术企业”的认定资格，那么这些公司需要补交税款并支付逾期罚款吗？其原因是什么？
企业若未遵照税务部门所需提交存档凭证，或存在伪造行为，税务部门将依法追回其已获得的企业所得税减免，并依据《税收征管法》等法规实施相应措施。
直播讲师
辛连珠
中国税务学会 学术委员会委员
中国注册税务师协会 教育培训委员会副主任委员
中国社会科学院大学 硕士研究生导师
国家税务总局税务干部学院 教授
直播时间
4月22日（周二）晚8点
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