1.企业所得税收入的确认原则是什么？
依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条明确指出，企业计算应纳税所得额需遵循权责发生制原则，当期实现的收入和发生的成本，不论是否实际收到款项或支付款项，都应计入当期损益；而那些不属于当期的收入和成本，即便在当期已经收到或支付了款项，也不应计入当期损益。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”
依据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）中的内容，可以明确得知：企业销售收入的确认，需要遵循权责发生制原则，同时也要注重实质重于形式原则。除非企业所得税法及实施条例另有规定，否则这一要求必须严格执行。
2.企业发生的哪些成本可以在企业所得税税前扣除？
答：依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际产生的，与获取收入相联系的、公允的耗费，涵盖成本、开销、税款、损耗及其他开支，允许在核算应纳所得税额时予以抵减。
依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十九条规定，企业所得税法第八条提及的成本，系指企业从事生产运营过程中出现的销售成本，包括销货成本，以及业务开支和各类其他消耗。
3.哪些居民企业需要进行2023年度汇算清缴？
从事本市生产或经营活动的居民企业所得税纳税人，包括试生产或试经营，或者2023年终止经营，在减税免税期内外，无论盈利亏损，都应按规定完成企业所得税汇算清缴。
外省市总公司设在上海市的分支机构，需依照《国家税务总局发布关于〈跨区域经营汇总纳税企业所得税征收管理措施〉的通告》（国家税务总局通告2012年第57号）的要求，开展企业所得税年度结算清缴工作。
4.居民企业年度汇算清缴申报方式有哪些？
本市居民在企业所得税汇算清缴时，可以通过两种途径提交申报，分别是网络申报和亲临窗口办理。网络申报指的是纳税者借助电子申报软件eTax@SH3，或者登录电子税务平台完成申报工作。而窗口申报则适用于因特殊情况无法进行网络申报的纳税人，这类纳税人可以携带相关税务资料，直接前往税务服务大厅办理申报手续。
网上申报的企业端软件eTax@SH3，需从国家税务总局上海市税务局官网获取，网址为shanghai.chinatax.gov.cn。可在该网站内找到“新闻动态”下的“专题专栏”，再进入“居民企业所得税汇算清缴专栏”，其中包含报表软件下载选项。或者，也可在“纳税服务”板块中，点击“下载中心”后选择“软件下载”获取。推荐优先使用网络申报方式完成汇算清缴的相关申报工作。
5.居民企业应该在何时进行年度汇算清缴？
纳税人须在每一财政年度结束后五个月内，开展最终结算，缴清需交或应退的企业所得税款。
企业若在一年内遭遇经营终止状况，如解散、破产或被撤消，且须办理企业所得税清算，须在清算前向税务主管机关进行通报，并在实际停止运营后六十日内完成结算清缴，结清所有应缴或应退的企业所得税；若企业因其他合法原因终止纳税责任，则应在停止生产或经营后六十日内，向税务主管机关申请当期企业所得税结算清缴。
纳税人遭遇不可抗力，导致无法在汇算清缴期限内完成企业所得税年度申报，或者未能备妥企业所得税年度申报所需材料，应当依照税收征管法及其细则的条款，申请延期提交纳税申报。
