今日的康得新, 用电影《无间道》里那句“出来混, 迟早要还的”台词来形容, 再贴切不过了。
9月28日晚上, *ST康得（002450.SZ）发布了一则公告, 公告表明, 中国证监会做出了决定, 要对康得新、公司实际控制人钟玉等一些人实施罚款等行政处罚手段, 与此同时, 对钟玉、王瑜采取终身禁止进入证券市场的举措, 对徐曙、张丽雄分别采取10年禁止进入证券市场的措施。
2019年1月, 中国证监会决定对康得新进行立案调查, 此次调查结果跟处罚决定出台, 与该立案调查已间隔20个月时间, 这也致使市场高度关注的康得新财务造假案步入末段。
鉴于存在着可以被触及深交所所规定的重大违法强制退市情形的可能性, *ST康得有着会被实施强制退市的可能性。
一个不少全部罚款
中国证监会的《行政处罚决定书》, 除了涉及*ST康得之外, 还涉及钟玉, 涉及王瑜, 涉及徐曙, 涉及张丽雄, 涉及肖鹏, 涉及隋国军, 涉及苏中锋, 涉及单润泽, 涉及刘劲松, 涉及杜文静, 涉及邵明圆, 还涉及张艳红等12人。
经中国证监会查明确认, *ST康得存在着三大违法事实, 其一, 是在2015年至2018年年度报告当中存在虚假记载；其二, 是并没有及时进行披露, 而且也没有在年度报告里披露为控股股东提供关联担保的那种情况；其三, 是没有在年度报告里如实去披露募集资金的使用情况。
其中, 在2015年1月这个时间段, 一直到2018年12月, *ST康得经历了一系列行为, 它通过虚构销售业务, 通过虚构采购这个行为, 还通过虚构生产、虚构研发、虚构产品运输费用等多种方式, 以此来虚增营业收入, 虚增营业成本, 虚增研发费用以及虚增销售费用, 最终导致在2015年至2018年期间, 年度报告中虚增利润总额呈现出不同数据, 分别为22.43亿元、29.43亿元、39.08亿元、24.36亿元, 这些虚增的利润总额分别占各年度报告披露利润总额的比例也各不相同, 依次为136.22%、127.85%、134_19%、711.29%, 从而使得康得新在2015年至2018年年度报告中披露的利润总额存在虚假记载。 ”
2016年, *ST康得“子公司张家港康得新光电材料有限公司（下称康得新光电）与厦门国际银行北京分行签订了一份《存单质押合同》, 约定以康得新光电大额专户资金存单为康得新集团提供担保, 该年担保债务本金为14.83亿元。2017年, 康得新光电又与中航信托签订了一份《存单质押合同》, 同样约定以康得新光电大额专户资金存单为康得新集团提供担保, 此年担保债务本金为14.63亿元。2018年, 康得新光电再次与中航信托签订了一份《存单质押合同》, 还是约定以康得新光电大额专户资金存单为康得新集团提供担保, 该年担保债务本金为14.63亿元。而康得新未在2016年年度报告中披露该事项, 也未在2017年年度报告中披露该事项, 更未在2018年年度报告中披露该事项, 最终导致相关年度报告存在重大遗漏。”。
另外, 在2015年, 康得新通过非公开发行方式募集资金净额29.82亿元, 这笔资金起到了多种用途, 包括向康得新光电增资, 建设年产1.02亿平方米先进高分子膜材料项目, 建设年产1亿片裸眼3D模组产品项目, 以及归还银行贷款。在2016年, 康得新同样以非公开发行方式募集资金净额47.84亿元, 其用途同样是向康光新电增资, 建年产1.02亿平方米先进高分子膜模材料项目, 建年产1兆片裸眼3D模组产品项目, 以及归还银行贷款。2018年7月至12月这段时间, 康得新借与中国化学赛鼎宁波工程有限公司（把它简称为化学赛鼎）、沈阳宇龙汽车（集团）有限公司（把这个简称为宇龙汽车）签订《采购委托协议》, 通过这种方式把募集资金从专用账户转出去, 是以支付设备采购款为名义, 分别给化学赛鼎、宇龙汽车支付了21.74亿元、2.79亿元；化学赛鼎以及宇龙汽车照着康得新的要求, 把收到的资金转付给指定的供应商, 转出的募集资金随着一道道的流转, 主要的资金最后又流回到康得新那里了, 被用于归还银行贷款、配合虚增利润等一些方面。 ”
然而, 康得新曾于2018年年度报告里进行披露, 在报告期那次所使用募集资金总金额为36.88亿元, 这些资金全都被用于建设年产1.02亿平方米先进高分子膜材料项目以及年产1亿片裸眼3D膜组产品项目, 并且在报告期内不存在募集资金变更用途的情况。但指出“康得新未如实披露募集资金使用情况, 致使2018年年度报告出现虚假记载。 ”。
其结果致使, 中国证券监督管理委员会作出判定, 要对康得新责令为之改正, 予以警告, 同时并处以六十万元的罚款；针对钟玉此君（当时任康得新董事长以及实际控制人这两个职位）给予警告处罚后果, 并且还要并处其以九十万元的罚款, 这里包括作为直接负责的主管人员需进行罚款三十万元, 还有指使去从事信息披露违法这一行为而需罚款六十万元；对于王瑜这人（当时任康得新财务总监并兼任董事）给予警告的惩处措施, 同时并处以三十万元的罚款；给予徐曙这人（当时任康得新总经理且兼任董事）警告的相应后果, 同时并处以二十万元的罚款；针对张丽雄此人（当时任康得新财务中心副总经理）给予警告的判定, 同时并处以十五万元的罚款；对肖鹏这人（当时任康得新总裁且担任董事长这个职位）给予警告的结果, 同时并处以十万元的罚款 ；针对隋国军这人（当时任康得新独立董事）、苏中锋此人（当时任康得新独立董事）、单润泽这人（当时任康得新独立董事）、刘劲松这人（当时任康得新董事）、杜文静这人（当时任康得新董事会秘书并兼任副总经理）给予警告的处理, 并且还分别处以五万元的罚款；对邵明圆此人（当时任康得新监事）、张艳红此人（当时任康得新监事会主席）给予警告的处置, 并且还分别处以三万元的罚款。 ”
实控人遭“终身禁入”
基于二零零五年《证券法》第六十八条第三款给出的规定, 康得新的董事, 康得新的监事, 康得新的高级管理人员, 应当确保上市公司所披露的信息真实, 应当确保上市公司所披露的信息准确, 应当确保上市公司所披露的信息完整。
中国证监会勘查发觉, 钟玉、徐曙、王瑜针对二零一五年至二零一七年年度报告签署了书面确认评语, 并且王瑜承诺二零一八年年度报告里财务报告的真实确切、毫无遗漏。
21世纪经济报道的记者留意到, 依据中国证监会的《市场禁入决定书》所显示, 钟玉身为康得新的实际控制人, 并且还是那时担任董事长的人, 领导了康得新所有涉案的违法事项,还进行了策划, 组织以及实施, 属于直接负责的主管人员。钟玉在康得新信息披露违法行为方面处在核心位置, 是最为主要的决策者, 尤其是在虚增利润行为里, 他制定了虚假的业绩指标, 安排去配合造假业务的供应商的人, 还有确定客户和安排相应资金, 他的这些行为直接致使康得新相关信息披露违法行为的出现, 违法情节特别严重。
而王瑜身为康得新当时担任董事、财务总的人员, 在康得新存在虚增利润行为这件事情当中, 依照钟玉所提出的要求, 承担着负责具体组织以及执行的工作, 属于相关违法行为里重要的组织者和参与者, 是那直接负责的主管人员, 其违法情节极其严重。
《市场禁入决定书》另有披露, 徐曙身为当时康得新的那些董事、总经理, 参与了协调业务部门去配合虚增利润这项工作, 清楚康得新公开披露出来的财务数据跟实际真实状况并不相符, 还参与了变更募集资金用途的部分环节, 属于直接负责的主管人员, 违法情节相对比较严重。另外, 张丽雄作为那时康得新的财务中心副总经理, 于康得新虚增利润行为里, 依据王瑜的指令, 按照钟玉提出的虚假业绩指标, 负责去具体地进行组织和执行。
证监这个机构觉得, 张丽雄此人, 虽并非康得新这家公司的那批, 诸如董事呵、监事、高级管理人员之类的一员, 然而, 却主导着去施行那前边提到过的, 违法方面的行为。“依照相关规定去判定, 认定他作为直接负责把控主事的人员, 并且违法事情的情节相对来说较为严重。 ”。
钟玉以及其代理人, 在听证之时, 还有陈述、申辩意见的过程当中, 予以提出: “其一, 认定康得新虚增利润的金额, 是不准确的。其二, 其承担的主要为领导与决策方面的责任, 然而并没有策划与组织行为哦。同时还表示愿意承担全部责任。”。
经过再次审核查验, 中国证券监督管理委员会得出这样的看法: 其一, 康得新虚假增加利润的数额, 都存在着主观以及客观等多方面的证据能够加以证明, 上述那些证据彼此之间相互验证, 构建成了一个完整无缺的证据链条, 事实清晰明了, 证据充足完备。其二, 钟玉身为康得新实际的控制人同时还是当时担任董事长一职, 制定了虚假的业绩指标, 联络安排并配合那些虚假业务的供应商、客户以及相应的资金, 在康得新信息披露违法的行为当中处于核心的位置, 认定其进行策划、加以组织是并无不妥当之处的。
所以, 中国证监会做出决定, “针对钟玉采取终身证券市场禁入措施, 针对王瑜同样采取终身证券市场禁入措施, 针对徐曙采取10年证券市场禁入措施, 针对张丽雄采取10年证券市场禁入措施。”。
在这之前, 钟玉、徐曙、王瑜、张丽雄于2020年9月9日被公安给部门移送至人民检察院, 并做审查起诉处理。在此之中, 钟玉身为康得新直接负责的主管人员, 涉嫌违规披露、不披露重要信息罪, 欺诈发行股票、债券罪。除此之外, 其还涉嫌背信损害上市公司利益罪、骗购外汇罪。
从此以后, 康得新财务造假案包含的众多当事人, 都遭受了中国证监会给予的处罚。其中, 钟玉等一些人, 还将要 confrontation 更为严苛的法律制裁。
鉴于*ST康得存有或许触及深交所所规定的重大违法强制退市情形, 其公司股票有可能被施行强制退市, 当前公司股票会持续停牌。对于*ST康得的投资者而言, 这决然不是个好消息。
